2017年中級會計職稱《經濟法》考點預習試題(19)

　　1、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是(　　)。

　　A.依照外國法律成立的企業均屬于非居民企業

　　B.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業屬于非居民企業

　　C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業屬于非居民企業

　　D.非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，該營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　2、單選題

　　2016年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預收款方式銷售產品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2016年5月20日，甲公司發出產品150件，6月25日發出產品50件。根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于甲公司確認銷售收入實現日期及金額的表述中，正確的是(　　)。

　　A.2016年5月6日應確認銷售收入20萬元

　　B.2016年5月10日應確認銷售收入20萬元

　　C.2016年5月20日應確認銷售收入15萬元

　　D.2016年6月25日應確認銷售收入20萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入，因此，2015年5月20日應確認銷售收入15萬元，2015年6月25日應確認銷售收入5萬元。

　　3、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有()。

　　A.中藥材的種植

　　B.林木種植

　　C.花卉種植

　　D.香料作物的種植

　　參考答案：A,B

　　參考解析：(1)選項AB：免征企業所得稅;(2)選項CD：減半征收企業所得稅。

　　4、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時不準予全額扣除的是(　　)。

　　A.企業為職工繳納的基本養老保險

　　B.企業為職工繳納的補充養老保險

　　C.企業為職工繳納的普通商業保險

　　D.企業為管理人員繳納的普通商業保險

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：企業為職工繳納的補充養老保險，在不超過職工工資總額5%標準內的部分，準予扣除;企業為投資者或者職工支付的商業保險費，不得扣除。

　　5、單選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業所得稅的是(　　)。

　　A.債務重組收入

　　B.國債利息收入

　　C.財政撥款

　　D.符合條件的居民企業之間的股息收入

　　參考答案：A

　　參考解析：選項C屬于不征稅收入;選項BD屬于免稅收入。

　　6、多選題

　　根據企業所得稅法律制度的規定，下列表述中，不正確的有()。

　　A.生產性生物資產按照直線法計算的折舊，準予扣除

　　B.企業應當自生產性生物資產投入使用的當月起計算折舊

　　C.企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊

　　D.停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊

　　參考答案：B,D

　　參考解析：(1)選項BC：企業應當自生產性生物資產投入使用月份的次月起計算折舊;(2)選項D：企業停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。